Податки зросли: новий закон набрав чинності, скільки українцям тепер доведеться сплачувати.

Податки зросли: новий закон вступив у силу, скільки доведеться платити українцям

Закон про рекордне підвищення податків в Україні набрав чинності. Серед іншого, він передбачає збільшення військового збору, але при цьому не буде окремих податків "заднім числом".

Про це повідомляє РБК-Україна з посиланням на закон, опублікований у парламентській газеті "Голос України".

Зазначимо, раніше прем'єр-міністр Денис Шмигаль заявляв, що закон про підвищення податків набуде чинності 1 грудня 2024 року. Однак, відповідно до тексту, він вступає в силу на наступний день після опублікування, тобто сьогодні, 29 листопада.

Крім того, передбачалося, що окремі податки будуть підвищені з 1 жовтня і з них будуть стягувати "заднім числом". Але, як запевнив міністр фінансів Сергій Марченко, "ретроактивних податків не буде", і необхідні зміни підготують у окремому законі.

Військовий збір з зарплат

З дня вступу в силу з 1,5% до 5% підвищується військовий збір з будь-яких доходів фізичних осіб. У тому числі з зарплат.

По суті, це означає, що з офіційної зарплати на 3,5% більше податків буде платити роботодавець. Податок на доходи фізосіб (ПДФО) новий закон не стосується, він залишається на рівні 18%. Не змінюється і розмір єдиного соціального внеску (ЄСВ) - він на рівні 22%.

Отже, податки на зарплату складуть не 19,5% (як зараз), а 23%. Або 230 гривень з кожної нарахованої тисячі, замість 195 гривень.

Підвищена ставка військового збору діє на процентні доходи фізичних осіб по депозитах. При цьому для військовослужбовців вона залишається на рівні 1,5%.

Примітно, що ставка 1,5% застосовується до доходів, нарахованих до моменту вступу в силу нового закону. Тобто, наприклад, на аванс у першій половині жовтня діє попередній військовий збір.

Військовий збір з доходів ФОП

Для фізичних осіб-підприємців I, II, IV груп єдиного податку вводиться військовий збір на рівні 10% від мінімальної заробітної плати (на перше число місяця). Зараз мінімалка складає 8000 гривень, тому вищезазначені категорії додатково до нинішніх податків повинні сплачувати ще 800 гривень на місяць.

Що стосується ФОП III групи на "спрощенці", то для них вводиться військовий збір у розмірі 1%. До нового закону вони платили 5% від доходів, тобто тепер, наприклад, повинні будуть щомісячно платити не 50, а 60 гривень з кожної тисячі.

Нововведення в податковій звітності

З 1 січня 2025 року вводиться щомісячна звітність по єдиному соціальному внеску, податку на доходи фізичних осіб та військовому збору для всіх податкових агентів. До кінця поточного року діє поквартальна звітність.

Продовжуються пільги, які надають право не подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи тим, хто отримує благодійну допомогу (в тому числі з-за кордону). Дана норма стосується внутрішньо переміщених осіб та українських біженців за кордоном, які отримують виплати.

Для ФОП також вводиться звітність по сплаті військового збору. Вперше вони повинні будуть подати її в звіті за 2024 рік (починаючи з 1 жовтня).

Як підвищаться корпоративні податки

Щодо автозаправних станцій вводяться авансові платежі по податку на прибуток. Вони будуть фіксованими, а розмір залежить від кількості місць роздрібної торгівлі паливом та наявності магазинів.

Для АЗС, на території яких не продають алкоголь і/або тютюнові вироби, авансовий платіж складе 60 тисяч гривень. Якщо продається тільки автомобільний газ - 30 тисяч гривень. Якщо кілька видів пального, але газ становить 50+%, - 45 тисяч гривень.

Для АЗС, на території яких продається алкоголь і/або тютюнові вироби, - 80 тисяч гривень. Якщо з пального продається тільки автогаз - 40 тисяч гривень. Якщо кілька видів пального, але частка газу 50+%, - 60 тисяч гривень.

Невиплачена сума авансу по податку на прибуток загрожує штрафом.

Крім того, податок на прибуток для пунктів обміну валют (теж авансом) прив'язується до євро. Зокрема, в розмірі 600 євро в гривневому еквіваленті для міст з понад 50 тисяч жителів (окрім Києва), 700 євро - для Києва, 200 гривень - для населених пунктів до 50 тисяч жителів.

Зростає рентна плата за видобуток щебеню, піску та глини. Банки за результатами 2024 року повинні будуть сплатити податок на прибуток у розмірі 50%. Податок на прибуток для небанківських фінансових організацій складе 25% за результатами 2025 року (зараз 18%).

Збільшують мінімальне податкове зобов'язання для сільгоспвиробників. Тепер мінімальна сума не може бути меншою за 700 гривень з гектара. А для ділянок, де частка орних земель становить 50+%, - 1400 гривень з гектара.

Доходи українців в рамках державної програми "Національний кешбек" звільняються від оподаткування.

Український бізнес був незадоволений пропозиціями (передбачалося, зокрема, введення податку з обороту). Після зустрічей з підприємцями президент Володимир Зеленський заявив, що рішення щодо податків повинні бути тільки справедливими.

Зазначимо, спочатку планувалося, що збільшення податків принесе до бюджету 138,7 млрд гривень у 2024 році. Закон у фінальній редакції, за словами голови податкового комітету Ради Данила Гетманцева, повинен принести в цьому році 21 млрд.